Schenkungsteuer-Rechner
Der Schenkungsteuer-Rechner zeigt, ob auf eine Schenkung Steuer anfällt. Er rechnet mit den Freibeträgen, die alle zehn Jahre neu gelten, berücksichtigt frühere Schenkungen derselben Person und zieht einen vorbehaltenen Nießbrauch mit den Vervielfältigern ab 2026 ab.
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Anleitung
So nutzen Sie den Rechner
- Wählen Sie Ihr Verhältnis zum Schenker.
- Geben Sie den Wert der Schenkung ein. Bei Immobilien gilt der Wert nach dem Bewertungsgesetz.
- Bei Nießbrauch tragen Sie den Jahreswert sowie Alter und Geschlecht des Berechtigten ein.
- Hat Ihnen dieselbe Person in den letzten zehn Jahren schon etwas geschenkt, tragen Sie den damaligen Wert ein.
Formel und Rechenweg
So rechnet der Rechner
- Bereicherung = Wert der Schenkung − Gegenleistungen und Auflagen − Kapitalwert eines Nießbrauchs − steuerfreies Familienheim unter Ehegatten
- − Freibetrag, Ergebnis auf volle 100 € abgerundet
- × Steuersatz wie bei der Erbschaftsteuer: 7 bis 30 % in Steuerklasse I, 15 bis 43 % in II, 30 oder 50 % in III, mit Härteausgleich
Freibeträge alle zehn Jahre (§ 16 ErbStG): Ehegatte 500.000 €, Kind 400.000 €, Enkel 200.000 € (400.000 €, wenn dessen Elternteil verstorben ist), Urenkel 100.000 €, alle anderen 20.000 €. Anders als beim Erbe gehören Eltern und Großeltern bei einer Schenkung zur Steuerklasse II.
Zehn-Jahres-Regel (§ 14 ErbStG): Schenkungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet. Der Freibetrag gilt einmal für alle. Erst nach zehn Jahren steht er wieder voll zur Verfügung.
Nießbrauch: Behält der Schenker zum Beispiel die Mieteinnahmen, mindert der Kapitalwert dieses Rechts die Schenkung.
Kapitalwert = Jahreswert × Vervielfältiger nach Alter und Geschlecht des Berechtigten
Der Jahreswert ist höchstens der Wert der Schenkung geteilt durch 18,6 (§ 16 BewG). Die Vervielfältiger ab 2026 hat das Bundesfinanzministerium am 21.10.2025 veröffentlicht, zum Beispiel 11,444 für einen 65-jährigen Mann und 11,107 für eine 70-jährige Frau.
Zahlen zum Vergleichen
Beispiele und Richtwerte
| Schenkung | Wert | Steuerpflichtig | Steuer |
|---|---|---|---|
| an ein Kind | 450.000 € | 50.000 € | 3.500 € |
| an ein Kind | 500.000 € | 100.000 € | 11.000 € |
| an einen Enkel | 250.000 € | 50.000 € | 3.500 € |
| an die Eltern | 50.000 € | 30.000 € | 4.500 € |
| an einen Freund | 100.000 € | 80.000 € | 24.000 € |
Mit Nießbrauch: Eine Mutter, 70 Jahre, schenkt ihrem Sohn eine vermietete Wohnung im Wert von 800.000 € und behält die Miete von 24.000 € im Jahr. Kapitalwert: 24.000 € × 11,107 = 266.568 €. Steuerpflichtig bleiben 533.432 € − 400.000 € = 133.400 € (abgerundet), Steuer 14.674 €. Ohne Nießbrauch wären es 60.000 €.
Zehn-Jahres-Regel: Ein Kind hat vor fünf Jahren 300.000 € erhalten und bekommt jetzt 200.000 €. Zusammen 500.000 €, nach dem Freibetrag 100.000 € zu 11 %: 11.000 €. Auf die erste Schenkung entfiel keine Steuer.
Gut zu wissen
Regeln, Grenzen und Begriffe
- Kettenschenkung: Wer über eine Zwischenperson schenkt, etwa über den Ehepartner an das Stiefkind, um einen höheren Freibetrag zu nutzen, riskiert, dass das Finanzamt die Schenkung direkt zurechnet. Gestaltungen, die nur der Steuerersparnis dienen, erkennt das Steuerrecht nicht an (§ 42 AO). Entscheidend ist, ob die Zwischenperson frei über das Geschenk entscheiden kann. Lassen Sie solche Gestaltungen beraten.
- Das selbst bewohnte Familienheim kann unter Ehegatten steuerfrei geschenkt werden (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG), unabhängig vom Wert.
- Der Kapitalwert eines Nießbrauchs gilt mit den Vervielfältigern für Schenkungen ab dem 1. Januar 2026. Für frühere Stichtage gelten andere Werte.
- Vermietete Wohnimmobilien und Betriebsvermögen haben eigene Begünstigungen. Diese rechnet der Rechner nicht ein.
Glossar
- Freibetrag
- Der Betrag, bis zu dem eine Schenkung steuerfrei bleibt und der alle zehn Jahre neu gilt.
- Steuerklasse
- Die Einordnung nach dem Verwandtschaftsgrad, die den Steuersatz bestimmt.
- Nießbrauch
- Das Recht des Schenkers, die verschenkte Sache weiter zu nutzen, dessen Kapitalwert die Steuer mindert.
- Kettenschenkung
- Eine Schenkung über eine Zwischenperson, etwa über den Ehepartner an das Stiefkind.
Fragen und Antworten
Häufige Fragen
Wie viel darf man steuerfrei verschenken?
An Kinder 400.000 € je Elternteil alle zehn Jahre, an den Ehegatten 500.000 €, an Enkel 200.000 €, an alle anderen 20.000 €.
Was bringt ein Nießbrauch bei der Schenkung einer Immobilie?
Der Wert des Nießbrauchs wird abgezogen. Je jünger der Schenker, desto höher der Vervielfältiger und desto geringer die Steuer.
Wann muss ich eine Schenkung melden?
Der Beschenkte muss sie dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten schriftlich anzeigen, der Schenker ebenfalls (§ 30 ErbStG). Ist die Schenkung notariell beurkundet, entfällt die Anzeige (§ 30 Abs. 3 ErbStG).
Wann gelten die Freibeträge erneut?
Die Freibeträge gelten alle zehn Jahre neu. Frühere Schenkungen derselben Person berücksichtigt der Rechner.
Nachprüfbar
Quellen und Stand
- Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) § 15 Steuerklassen. www.gesetze-im-internet.de
- ErbStG § 16 Freibeträge. www.gesetze-im-internet.de
- ErbStG § 19 Steuersätze. www.gesetze-im-internet.de
- ErbStG § 14 Berücksichtigung früherer Erwerbe. www.gesetze-im-internet.de
- ErbStG § 13 Abs. 1 Nr. 4a (Familienheim unter Ehegatten). www.gesetze-im-internet.de
- Bewertungsgesetz (BewG) § 14 Lebenslängliche Nutzungen und Leistungen. www.gesetze-im-internet.de
- BewG § 16 Begrenzung des Jahreswerts von Nutzungen. www.gesetze-im-internet.de
- Bundesministerium der Finanzen: Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1. Januar 2026 (Schreiben vom 21.10.2025). www.bundesfinanzministerium.de
- ErbStG § 30 Anzeige des Erwerbs. www.gesetze-im-internet.de
- Abgabenordnung (AO) § 42 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten. www.gesetze-im-internet.de
Änderungsprotokoll
- Werte und Quellen geprüft, Seite im neuen Layout veröffentlicht.